La déclaration des revenus locatifs fait peur à beaucoup de propriétaires. Entre les régimes fiscaux, les charges déductibles et les formulaires à remplir, on se perd vite. Pourtant, avec une bonne organisation tout au long de l'année, c'est une formalité qui prend moins d'une heure.
Voici l'essentiel à savoir selon votre pays de résidence.
Régime micro-foncier — si vos revenus locatifs bruts annuels sont inférieurs à 15 000 €, vous bénéficiez automatiquement d'un abattement forfaitaire de 30 %. Vous déclarez vos loyers bruts, le fisc calcule automatiquement.
Régime réel — si vos charges dépassent 30 % des loyers (intérêts d'emprunt, travaux, assurance, frais de gestion), le régime réel est plus avantageux. Il nécessite de tenir une comptabilité des charges.
À déclarer : formulaire 2044 (régime réel) ou case 4BE de la déclaration principale (micro-foncier).
Revenu cadastral indexé — en Belgique, les propriétaires bailleurs particuliers ne sont pas imposés sur les loyers réels perçus, mais sur le revenu cadastral indexé majoré de 40 %. C'est souvent bien inférieur aux loyers réels.
Exception : si vous louez à une société ou une personne morale, les loyers réels sont imposables.
À déclarer : cadre III de la déclaration IPP (revenus immobiliers).
Valeur locative — en Suisse, même les propriétaires occupants sont imposés sur une valeur locative fictive. Pour les bailleurs, les loyers réels perçus sont imposables en tant que revenus.
Charges déductibles : frais d'entretien, intérêts hypothécaires, frais d'administration. Vous pouvez opter pour un forfait (20 % ou 10 % selon le canton) ou les frais réels.
À déclarer : dans la déclaration cantonale, rubrique revenus immobiliers.
La clé, c'est de ne pas tout faire en avril. Si vous enregistrez vos paiements mois par mois dans un outil dédié, votre déclaration se résume à exporter le récapitulatif annuel et à reporter les chiffres.
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